Unlimited PowerPoint templates, graphics, videos & courses! Unlimited asset downloads! From $16.50/m
Advertisement
  1. Business
  2. Finance

Bagaimana Cara Membaca Neraca Keuangan

by
Read Time:10 minsLanguages:
This post is part of a series called Fundamentals of Financial Statements.
How to Read an Income Statement
How to Read a Cash Flow Statement

Indonesian (Bahasa Indonesia) translation by Kurniawan Sugi Purwanto (you can also view the original English article)

Neraca keuangan adalah seperti novel hebat yang ditulis dalam bahasa yang tidak Anda pahami. Banyak hal bermanfaat tentang suatu perusahaan yang bisa diceritakannya, tetapi apabila kebanyakan kita melihat pada istilah-istilah seperti "piutang bersih" dan "kewajiban tidak lancar", kita akan mulai merasa mata kita mulai berkunang-kunang.

Berita baiknya adalah bahwa jargon-jargon tadi mudah dipecahkan. Di tutorial sebelumnya dalam seri ini, kita telah melihat cara membaca suatu laporan laba rugi, dan menyingkap bahwa di bawah permukaan yang kompleks tersebut ada cerita lumayan sederhana tentang bagaimana suatu perusahaan melakukan bisnisnya dari tahun ke tahun.

Caranya tepat sama dengan neraca keuangan. Di tutorial ini, kami akan membantu Anda menerjemahkan bahasa akuntansi ke bahasa Indonesia yang sederhana, sehingga Anda bisa memahami kisah yang diceritakan oleh suatu bisnis dalam neraca keuangannya.

Anda akan memulai dengan memahami tujuan neraca keuangan dan bagaimana strukturisasinya. Lalu kita akan melewati baris demi baris, menguraikannya sehingga Anda bisa memahami bagaimana kisahnya dibawakan.

Begitu Anda memahami cara kerjanya, akan kami lihat apa yang telah Anda pelajari dan menerapkannya ke contoh dunia nyata, akun-akun Apple. Lalu kita akan melihat sejumlah variasi yang mungkin Anda temukan, baik di AS maupun secara internasional.

Di akhir tutorial ini, Anda akan memahami bagaimana neraca keuangan bekerja dan apa yang diceritakannya tentang kesehatan suatu bisnis. Alih-alih merasakan mata berkunang-kunang, Anda akan mampu membaca neraca keuangan semudah membaca novel favorit Anda.

1. Bagaimana Neraca Keuangan Bekerja

Di tutorial sebelumnya, kita bekerja dengan contoh dari suatu perusahaan fiktif, CoolGadget Corp. Berikut adalah ringkasan neraca keuangan CoolGadget, yang bisa Anda unduh sebagai suatu spreadsheet.

OK, bagaimana reaksi awal Anda?

Kecuali Anda punya latar belakang keuangan atau akuntansi, mungkin Anda akan menjawab "Apa-apaan...?" Jadi mari kita lihat apa yang terjadi di sini.

Inti dari neraca keuangan adalah menuliskan semua yang dimiliki suatu perusahaan—semua uang, bangunan, peralatan, dan sebagainya—juga memperhitungkan tiap uang yang dimilikinya dalam bentuk pinjaman bank atau utang lainnya. Semua yang dimiliki ditulis di bawah "aset" (assets), dan semua yang terutang ditulis di bawah "kewajiban" (liabilities).

Jika Anda membuat neraca keuangan Anda sendiri, misalnya, Anda mungkin punya rumah, mobil, rekening tabungan dan dana pensiun di bawah "aset" dan hipotek, kredit mobil, dan utang kartu kredit di bawah "kewajiban".

Jadi di mana masalah keseimbangannya? Lagipula dalam contoh pribadi, tidak mungkin aset Anda akan tepat sama dengan kewajibannya. Satu atau yang lainnya akan selalu lebih tinggi (dan kami berharap bagi Anda yang lebih besar adalah asetnya).

Di contoh kami juga, aset CoolGadget sebesar $1,5 juta lebih tinggi daripada kewajibannya, $1,1 juta, sehingga ada selisih sebesar $400.000.

Untuk individu, selisihnya akan dengan mudah disebut sebagai kekayaan pribadi, tapi untuk perusahaan cara kerjanya sedikit berbeda. Semua perusahaan punya pemilik, baik satu orang, sejumlah orang, atau jutaan pemegang saham. Yang tersisa setelah aset perusahaan dikurangi kewajibannya adalah hak pemilik perusahaan.

Jadi dalam kasus CoolGadget, $400.000  ditulis sebagai ekuitas pemegang saham (stockholder equity). Neraca keuangannya sekarang seimbang dengan sempurna: total aset aalah $1,5 juta, dan total kewajiban dan ekuitas adalah $1,5 juta. Di tiap neraca keuangan yang Anda lihat, akan Anda saksikan aksi penyeimbangan yang sama. Itu adalah cara untuk memastikan bahwa tiap sen diperhitungkan.

Jadi begitulah pandangan tingkat tinggi terhadap suatu neraca keuangan. Meskipun demikian tiap neraca keuangan memiliki lebih banyak rincian tentang bagaimana aset dan lewajiban diuraikan. Rincian tersebut akan membantu kita memahami secara tepat kisah apa yang diceritakan oleh suatu bsnis. Akan kita lihat tiap bagiannya, dan saksikan apa yang mereka ceritakan.

2. Aset (Assets)

Kita sudah mengetahui bahwa aset adalah semua hal yang dimiliki oleh perusahaan.Jadi bagian ini akan menyampaikan secara lebih detail tentang apa saja hal tersebut.

Penguraian yang paling dasar adalah antara "aset/aktiva lancar" (current assets) dan "aset/aktiva tidak lancar" (non-current assets). Mudah memahami perbedaannya jika anda berpikir dalam konteks keuangan pribadi. "Lancar" (current) adalah hal-hal yang Anda bisa mengaksesnya dengan cepat, misalnya uang di rekening tabungan Anda. Aset "tidak lancar" (non-current) adalah hal-hal yang Anda miliki dalam jangka panjang dan tidak bisa dengan mudah dan cepat diuangkan, seperti rumah Anda.

Idealnya Anda ingin melihat jumlah yang sehat di kedua bagian. Tetapi CoolGadget, memiliki aset tidak lancar hampir $1,4 juta, tetapi aset lancarnya hanya $125.000. Ini mengkhawatirkan, karena artinya perusahaan mungkin berjuang untuk membayar tagihannya tanpa menjual aset-aset jangka panjang atau mengambil lebih banyak utang. Ini seakan Anda punya rumah tapi tidak punya uang di rekening giro untuk membayar tagihan utilitas.

Sekarang mari kita lihat tiap barisnya.

Aset/Aktiva Lancar

Kas (cash) dalam akuntansi tidak berarti uang kertas dan koin secara fisik. Itu berarti uang di tangan, seperti uang di rekening giro Anda.

Investasi jangka pendek (short-term investments) adalah hal-hal seperti saham dan obligasi yang manajemen ingin menjualnya dalam satu tahun.

CoolGadget memiliki piutang bersih (net receivables) $15.000 karena sudah menjual beberapa gadget, tetapi belum menerima uang ke rekeningnya. Apabila uang masuk maka akan dipindahkan ke baris "kas", tetapi untuk saat ini dicatat di sini.

CoolGadget punya 1.000 gadget di gudangnya, menunggu untuk dijual dan dikirimlan. Masing-masingnya seharga $100, jadi persediaan (inventory)-nya adalah $100.000.

"Lain-lain" (other) adalah tempat yang nyaman untuk hal-hal  yang tidak cocok di akun mana saja.

Aktiva Tidak Lancar

CoolGadget memiliki $450.000 dalam obligasi 10 tahun dan investasi jangka panjang lainnya. Kami menyukai pemikiran jauh ke depan tersebut, tapi hal tersebut membuat perusahaan mengalami kekurangan aktiva lancar, dan itu mengkhawatirkan.

Perusahaan juga memiliki kantor yang keren di pusat kota San Francisco, dengan TV layar datar yang besar di tiap dinding, akuarium, dan sauna. Dengan demikian angkanya tinggi untuk properti, bangunan, dan peralatan (property, plant, and equipment).

Aset tak berwujud (intangible assets) kedengarannya seperti kategori yang agak samar, tetapi sebenarnya sangat penting, terutama di ekonomi berbasis pengetahuan masa kini. Akun ini mengukur nilai merek CoolGadget, properti intelektual seperti paten dan merek dagang, serta aset-aset non fisik lainnya.

Aset lain-lain (Other assets): ya, wadah itu lagi.

3. Kewajiban (Liabilities)

Di sini Anda bisa melihat penguraian yang sama antara "lancar" dan "tidak lancar". Dalam hal ini, "kewajiban lancar" (current liabilities) berarti uang yang harus dibayarkan dalam waktu satu tahun. Utang dengan jangka lebih panjang disebut "tidak lancar".

Bagian cerita ini menunjukkan bahwa CoolGadget berada dalam sejumlah masalah. Kewajiban lancarnya lebih tinggi daripada aktiva lancar, ini berarti kecuali ada sesuatu yang berubah dengan cepat, perusahaan akan berjuang untuk membayar tagihan-tagihannya. Itulah jenis cerita dari perincian neraca keuangan yang bisa disampaikan pada Anda, dan dalam hal ini sepertinya kita belum akan menemui akhir yang bahagia.

Sekali lagi, mari kita lihat tiap barisnya.

Kewajiban Lancar

CoolGadget membeli TV layar datar itu untuk perusahaan, dan belum membayarnya. Bersama dengan uang yang terutang pada pemasok, hasilnya adalah $200.000 yang menyedihkan dalam akun utang (accounts payable). Anggap saja ini seperti utang kartu kredit yang belum Anda bayar.

Biaya yang masih harus dibayar (accrued expenses), adalah hal-hal yang Anda tahu harus dibayar tapi tagihannya belum datang. Jika Anda menghasilkan pemasukan dan belum membayar pajaknya, misalnya, Anda akan menuliskan ekspektasi tagihan pajak sebagai biaya/beban yang masih harus dibayar.

Kewajiban Tidak Lancar

Anda mungkin bisa menemukan apa yang dimaksud dengan utang jangka panjang (long-term debt). Kantor CoolGadget sangat besar, bangunan yang terletak di San Francisco itu mungkin digadaikan semuanya. Sekarang kita tahu dari mana asalnya pengeluaran bunga yang besar itu di laporan laba rugi.

4. Ekuitas Pemegang Saham (Stockholder's Equity)

Di bagian ini, CoolGadget bertanggung jawab atas apa yang tersisa pada aset setelah menguranginya dengan utang dan kewajiban-kewajiban lainnya.

Para mitra yang mendirikan perusahaan awalnya menginvestasikan $350.000 untuk mendirikan perusahaan: itulah modal (capital stock).

Baris laba ditahan (retained earnings) adalah akumulasi keuntungan perusahaan tahun lalu. Kita melihat di tutorial laporan laba rugi bahwa CoolGadget menghasilkan keuntungan bersih $8.000 dan Anda bisa melihatnya terekam di sini: laba ditahan meningkat dari $42.000 di tahun 2012 menjadi $50.000 di tahun 2013.

5. Dunia Nyata: Akun-Akun Apple

Jadi kita telah mencakup semua bagian neraca keuangan: aset/aktiva, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham. Mari kita menerapkan apa yang kita pelajari dari neraca keuangan riil: milik Apple Inc.'s, yang diambil dari halaman 47 laporan tahunan 2013.

Layoutnya sama dengan contoh kita, tetapi Apple menyertakan sejumlah detail yang berbeda, merekam hal-hal yang penting bagi perusahaannya. Anda bisa melihat Apple melaporkan "pendapatan diterima di muka" (deferred revenue), sebagai contoh, dan "goodwill". Berikut adalah artinya:

Pendapatan diterima di muka (deferred revenue) adalah ketika Anda menerima uang atas sesuatu yang belum Anda kirimkan. Ini dicatat sebagai kewajiban yang menunjukkan bahwa Anda masih berhutang barang kepada klien.

Goodwill mungkin adalah item paling misterius di neraca keuangan pada pandangan pertama. Untuk memahaminya, lupakan tentang semua definisi di kehidupan nyata yang Anda pahami tentang "good will". Bagi seorang akuntan, goodwill adalah sesuatu yang lain. Jika misalnya Apple membeli perusahaan lain seharga $1 milyar, tetapi aset fisik perusahaan hanya seharga $600 juta, maka $400 juta sisanya akan ditulis di neraca keuangan sebagai goodwill.

Secara keseluruhan, Anda bisa melihat bahwa Apple memiliki neraca keuangan yang lebih kuat daripad CoolGadget. Aset lancarnya sebesar $73 miliar dengan mudah menutupi kewajiban lancarnya, dan tingkat utang totalnya cukup rendah. Berkat keuntungan yang diakumulasikannya bertahun-tahun dari semua penjualan Mac, iPod, iPad, dan iPhone, perusahaan ini memiliki ekuitas pemegang saham sebesar $123 miliar. Bahkan jika Apple menderita beberapa tahun yang tipis, masih ada cadangan raksasa untuk diandalkan.

6. Berbagai Variasi Internasional

Bagi perusahaan-perusahaan Amerika, struktur dasar suatu neraca keuangan selalu sama, tetapi Anda akan melihat sedikit variasi dalam kategori yang ditampilkan oleh suatu perusahaan. Kita melihat beberapa di antaranya di neraca keuangan Apple, dan tiap perusahaan mungkin memiliki keunikannya sendiri.

Menilik neraca keuangan perusahaan-perusahaan non-Amerika, perbedaan terbesar yang Anda lihat adalah terkadang mereka melakukan penyeimbangan dengan cara yang sedikit berbeda. Misalnya di perusahaan-perusahaan Inggris, mereka sering mengurangkan kewajiban dari aktiva. Prinsipnya sama dengan neraca keuangan AS, hanya beda pada cara menampilkannya. Berikut adalah contoh, dari perusahaan farmasi Inggris GlaxoSmithKline plc (GSK):

Tetapi terkadang neraca keuangan internasional tampak lumayan akrab, dengan hanya sedikit variasi dalam urutan baris dan istilah yang digunakan. Berikut aadalah neraca keuangan produsen mobil Jerman Volkswagen, sebagai contoh:

Langkah-Langkah Berikutnya

Sebagaimana Anda lihat, neraca keuangan adalah kisah suatu usaha, seperti laporan laba rugi. Di tutorial ini kami memberikan Anda kamus untuk membantu menerjemahkan kisah tersebut ke bahasa Inggris sederhana. Anda sekarang bisa menggunakan apa yang Anda pelajari untuk meneliti neraca keuangan tiap perusahaa dan memahami apa yang disampaikannya pada Anda.

Jangan khawatir tentang variasi-variasi kecil yang Anda temui. Konsentrasi saja pada memahami strukturnya sekarang. Jika Anda ingin lebih dalam ke detail-detail khusus, perusahaan-perusahaan publik akan menyertakan banyak catatan ke laporan keuangannya untuk menjelaskan tiap baris di neraca keuangan.

Sama dengan laporan laba rugi, hal terbaik yang bisa dilakukan adalah dengan mempraktekkan. Anda bisa menemukan neraca keuangan tiap perusahaan publik di situs web keuangan seperti Morningstar atau Yahoo Finance, atau di bagian Investor Relation situs web resmi perusahaan. Lihat aset apa saja yang dimiliki perusaahaan, seberapa banyak utangnya, berapa banyak keuntungan yang diakumulasikannya. Semakin sering Anda melakukan ini, istilah-istilah tersebut akan semakin akrab, dan Anda tidak akan berkunang-kunang lagi!

Sekarang Anda bisa membaca neraca keuangan dan laporan laba rugi, bagian ketiga teka-teki ini adalah laporan arus kas. Jadi, tetaplah di sini, akan kami bahas itu di tutorial berikutnya dalam seri ini.

Kredit Grafis: Line Graph didesain oleh Kenan Sulayman dari the Noun Project. Bagian Atas didesain oleh Cristopher T. Howlett dari the Noun Project.

Advertisement
Advertisement
Looking for something to help kick start your next project?
Envato Market has a range of items for sale to help get you started.